ФНС обещает не штрафовать тех, кто не успеет обновить онлайн-кассы с 1 января

Письмо Федеральной налоговой службы от 13 декабря 2018 г. NЕД-4-20/24234@

С 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), указанных в п. 3 ст. 164 НК РФ, налоговая ставка по НДС увеличена с 18% до 20%. В связи с этим ФНС внесены изменения в форматы фискальных документов. С 1 января 2019 года в кассовом чеке (БСО) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а суммы налога должны быть рассчитаны по ставке 20% (20/120).

Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

При этом налоговая служба обещает не штрафовать за просрочку обновления ПО, если:

— пользователь после 1 января 2019 года применяет ККТ с необновленным программным обеспечением в части указания ставки НДС 20% (20/120) и (или) расчета суммы по ставке НДС 20% (20/120) до момента обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и налоговая отчетность за 1 квартал будет сформирована с расчетом действующей ставки НДС;

— либо если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 20% (20/120) при сохранении отражения на кассовом чеке тега 1199 «ставка НДС» со значениями «НДС 18%» или «НДС 18/118%», тега 1200 «сумма НДС за предмет расчета», тега 1102 «сумма НДС чека по ставке 18%» и (или) тега 1106 «сумма НДС чека по расч. ставке 18/118», до обновления программного обеспечения ККТ пользователя в разумные сроки.

В письме приведены рекомендации по оформлению чеков и счетов-фактур при возврате товаров, работ, услуг, реализованных до 1 января 2019 года, зачете полученных до этой даты авансов, а также чеков коррекции в отношении расчетов до 1 января 2019 года.